Hva er en MVA-kode i Bilagsbehandling?
Mva-koden på en bokføringslinje styrer hvordan mva beregnes for linjen. Dette er for blant annet sats, om det er inngående eller utgående mva, og hvordan beløpet skal rapporteres i mva-meldingen.
Hver konto i kontoplanen kan ha en fast/foreslått mva-kode. Når kontoen velges på en bokføringslinje, foreslås denne mva-koden automatisk, men du kan kan overstyre forslaget ved behov.
Kodeoversikten under følger den standardiserte norske mva-kode-/SAF-T-listen som brukes på tvers av regnskapssystemer.
Har du brukt Bilagskontroll og Duett Win så er disse kjent fra før.
Oversikt over MVA-koder og teststatus
Tabellene under viser alle mva-koder og de er gruppert etter type.
| Kode | Beskrivelse | Sats | SAF-T-kode | Utenl. mva |
| 0 | Ikke rapporteringspliktig | 0 % | 0 | – |
| 1 | Inng. mva 25 % (høy sats) | 25 % | 1 | – |
| 3 | Utg. mva 25 % (høy sats) | 25 % | 3 | – |
| 4 | Mva-fri oms./uttak innenlands, nullsats | 0 % | 5 | – |
| 5 | Inng. mva 15 % (red. sats mat) | 15 % | 11 | – |
| 6 | Utg. mva 15 % (red. sats mat) | 15 % | 31 | – |
| 7 | Inng. MVA 12 % (lav sats) | 12 % | 13 | – |
| 8 | Utg. MVA 12 % (lav sats) | 12 % | 33 | – |
| 10 | Omsetn. unntatt mva-loven | 0 % | 6 | – |
Grunnlagskoder for standard satser
| Kode | Beskrivelse | Sats | SAF-T-kode | Utenl. mva |
| 21 | Grunnlag inng. mva (høy sats) | 0 % | 1 | – |
| 23 | Grunnlag utg. mva (høy sats) | 0 % | 3 | – |
| 25 | Grunnlag inng. mva (red. sats mat) | 0 % | 11 | – |
| 26 | Grunnlag utg. mva (red. sats mat) | 0 % | 31 | – |
| 27 | Grunnlag inng. mva (lav sats) | 0 % | 13 | – |
| 28 | Grunnlag utg. mva (lav sats) | 0 % | 33 | – |
Råfisk
| Kode | Beskrivelse | Sats | SAF-T-kode | Utenl. mva |
| 31 | Inng. mva 11,11 % for råfisk | 11,11 % | 12 | – |
| 33 | Utg. mva 11,11 % for råfisk | 11,11 % | 32 | – |
| 35 | Grunnlag inng. mva (råfisk) | 0 % | 12 | – |
| 36 | Grunnlag utg. mva (råfisk) | 0 % | 32 | – |
Vareimport
| Kode | Beskrivelse | Sats | SAF-T-kode | Utenl. mva |
| 41 | Gr.lag betalt inng. mva vareimport (høy sats) | 0 % | 14 | Ja |
| 45 | Gr.lag betalt inng. mva vareimport (red. sats mat) | 0 % | 15 | Ja |
| 51 | Gr.lag vareimport, høy sats, omv.avg.pl. | 25 % | 81 | Ja |
| 52 | Gr.lag vareimport, høy sats, ikke fradr.ber., omv.avg.pl. | 25 % | 82 | Ja |
| 54 | Gr.lag vareimport, ikke mva-beregn. 0-sats | 0 % | 85 | Ja |
| 55 | Gr.lag vareimport, red. sats mat, omv. avg.pl. | 15 % | 83 | Ja |
| 56 | Gr.lag vareimport, red. sats mat, ikke fradr.ber., omv.avg.pl. | 15 % | 84 | Ja |
| 59 | Vareimp. toll- og mva-fri, ikke i mva-meldingen | 0 % | 20 | Ja |
Innenlandsk kjøp med omvendt avgiftsplikt
| Kode | Beskrivelse | Sats | SAF-T-kode | Utenl. mva |
| 61 | Gr.lag innenl. kjøp, høy sats, omv. avg.pl. | 25 % | 91 | – |
| 62 | Gr.lag innenl. kjøp, høy sats, ikke fradr.ber., omv. avg.pl. | 25 % | 92 | – |
| 63 | Gr.lag innenl. omsetn. nullsats, omv. avg.pl. | 0 % | 51 | – |
Kjøp av tjenester fra utlandet med omvendt avgiftsplikt
| Kode | Beskrivelse | Sats | SAF-T-kode | Utenl. mva |
| 71 | Gr.lag kjøp av tjenester i utl. omv.avg.pl. høy sats | 25 % | 86 | Ja |
| 73 | Gr.lag kjøp av tj. i utl. ikke fradr.ber., omv. avg.p. høy sats | 25 % | 87 | Ja |
| 76 | Gr.lag kjøp av tjenester i utl. omv.avg.pl. lav sats | 12 % | 88 | Ja |
| 77 | Gr.lag kjøp av tj. i utl. ikke fradr.ber., omv. avg.p. lav sats | 12 % | 89 | Ja |
Forholdsmessig fradrag (avvikende koder)
| Kode | Beskrivelse | Sats | SAF-T-kode | Utenl. mva |
| 81 | Avv. fr. Inng. mva 25 % (ord. sats) | 25 % | 1 | – |
| 83 | Avv.fr. inng. mva mat | 15 % | 11 | – |
| 84 | Avv.fr. inng. mva lav sats | 12 % | 13 | – |
| 85 | Avv.fr. inng. mva vareimport høy sats, grunnlag | 25 % | 81 | Ja |
| 86 | Avv.fr. inng. mva import mat, grunnlag | 15 % | 83 | Ja |
| 87 | Avv.fr. inng. mva innenl. omv. avgift, grunnlag | 25 % | 91 | – |
| 88 | Avv.fr. inng. mva tjenestekjøp utl., omv.pl. | 25 % | 86 | Ja |
Eksport
| Kode | Beskrivelse | Sats | SAF-T-kode | Utenl. mva |
| 93 | Gr.lag eksport, nullsats | 0 % | 52 | Ja |
Hva betyr Forholdsmessig fradrag (kodene 81–88)?
Disse kodene brukes når en virksomhet kun har delvis fradragsrett for mva – for eksempel ved delt bruk mellom avgiftspliktig og ikke-avgiftspliktig virksomhet. Kodene er markert som «avvikende» koder i grunnlaget og skiller seg dermed fra standardkodene med tilsvarende sats.
Hva er SAF-T-koden brukt til?
SAF-T-koden er standardkoden mva-koden mappes mot ved eksport av regnskapsdata (SAF-T-formatet), og brukes blant annet ved bokettersyn og revisjon. Vanligvis er dette informasjon brukeren ikke trenger å forholde seg til i det daglige.
Hva betyr Utenlandsk mva?
Kolonnen viser hvilke koder som gjelder utenlandsk handel – typisk vareimport eller kjøp av tjenester fra utlandet med omvendt avgiftsplikt. Disse kodene er markert med «Ja» i oversikten.