Utleie fast eiendom i arbeidspunkt Faste eiendommer

I Arbeidspunkt Faste eiendommer er det støtte for datafangst fra virksomhet Utleie. 

Nåværende versjon av utleie av fast eiendom utenfor næring vises kun for personlige skatteytere. Vi støtter både kortidsutleie (sjablongbehandlet inntekt hvor det gis et sjablonginntektsfradrag på 15%) og langtidsutleie (regnskapsbehandlet utleie), eller en kombinasjon av disse.

Du må starte med å opprette eiendommen. Deretter trykker du Legg til på eiendom:

Datafangst krever at du benytter driftsmiddelregisteret

For at programmet skal finne ut hvilken eiendom utleien er knyttet til, må du legge inn matrikkelnummer for dette driftsmidlet. Er det knyttet avskrivninger til utleien, må du opprette driftsmiddel for denne avskrivningen.  

Dette må knyttes til selve eiendommen ved at du under tabellen Bærer og raden Driftsmiddel legger inn driftsmiddel for selve eiendommen eller bygningen.

Eksempel 1:  En gårdseiendom forpaktes bort med driftsbygning.  

• I driftsmiddel for Gårdseiendommen nr 1, legger du inn matrikkelnummer (kommune, gårds- og bruksnummer). 
• I tillegg legger du inn forpakteren under utleieforhold. Det er utleieforholdet som angis ved bokføring av leieinntekten (forpakningsbeløpet). 
• Driftsmidlet Driftsbygning (saldogruppe h), legger du inn under bærer 1 - Gårdseiendom. 
• Hvis det er faste installasjoner(saldogruppe j),  legger du inn under bærer enten  Gårdseiendommen1 - Gårdseiendom eller 2 - Driftsbygning.   

Eksempel 2: 
 

• Hvis det også leies ut en bolig (4) under samme eiendom,  kan du knytte denne bygningen til eiendommen på samme måte som driftsbygning. Da trenger en ikke legge inn matrikkelnummer. 
• Legger en inn matrikkelnummer og velger å ikke knytte det til gårdseiendommen, vil det dukke opp som et eget utleieforhold under eiendommen. 
• Er det inventar som skal avskrives, opprettes et eget driftsmiddel for inventar (d) og det knytter det til Boligen (4). 

Du må spesifisere avskrivninger! 

Alle avskrivninger skjer under anleggsmidler. For saldogruppe h og j er det en saldogruppe per driftsmiddel. Saldogruppe d er en samlesaldo gruppert på kommune og virksomhet. Her vurderes om du kan restavskrives (kr 30 000-grensen) samlet. 

Uansett fordeles avskrivningen per driftsmiddel etter avskrivningsgrunnlag og avskrivningssats. Ved restavskrivning, blir satsen 100%. Du bør huske å sjekke at det i inngående balanse er påført driftsmiddel på alle saldi. For saldogruppe d må denne deles opp dersom du har flere driftsmiddel innenfor samme anleggskonto.  

Hvordan beregnes Utleid/ikke-utleid næringseiendom med markedsverdi fra tidligere år?

Fra året 2026 har skatteetaten endret beregningsmåten når en har dokumentert markedsverdi fra tidligere år. For eiendommer som ikke er i storby (Oslo, Bergen, Trondheim og Stavanger), har de nå begynt å beregne det som om eiendommen var i en storby. Det vil si at de benytter kalkulasjonsfaktoren for storby som er 0.09 i 2025 i stedet for 0.1. Man angir utleieverdien for ikke-storby, men det blir korrigert ved å multiplisere dette med 0.1/0.09 =1.111111111 for å få kalkulasjonsfaktoren for storby.  

Det er forskjell på hvordan det beregnes:

1. Utleieverdi for i år (skjer automatisk)
   1. Utleid- eiendom gjelder det ikke for markedsverdi fastsatt i 2024. Da justeres ikke utleieverdien til Storby beregnet fra utleieinntekt. For 2023 justeres det til storby. Merk at for 2022 og eldre var kalkulasjonsfaktoren den samme for storby og andre kommuner.
   2. Ikke-utleid næringseiendom hvor utleieverdien hentes fra SKD-eiendomsregister(SERG) justeres alltid til storby (2024 og 2025)
2. Utleieverdi for tidligere år fra SERG
   1. Ikke-utleid hentes verdien automatisk og blir justert med kalkulasjonsfaktor for 2025
   2. Utleid næringseiendom må en selv angi utleieverdien fra SERG. Hvordan? Se under. Den må justeres med kalkulasjonsfaktor storby fra og med 2023. Det skjer automatisk.
   3. Reduksjonsfaktoren beregnes som Utleieverdi SERG/Dokumentert markedsverdi dette året. I Duett skjer det automatisk, men må angis i portal

   4. Tidligere års utleieverdi fra SERG ligger ikke i utkastet, men reduksjonsfaktor lå i utkastet. Ved nedlasting av utkast ble reduksjonsfaktoren satt til 1 dersom år for markedsverdi var 2023 eller eldre. Dette er nå rettet. Dessuten beregner vi nå Utleieverdien fra SERG dersom den er 0 og har reduksjonsfaktor og angitt markedsverdi for dette året.

       

Finne utleieverdi fra SERG tidligere år ved utleid næringseiendom ved ny eiendom

Det er ikke mulig i portalen å angi utleieverdien i SERG, men en må vite verdien når en skal beregne reduksjonsfaktor. Den kan beregnes fra https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/rapportering-og-bransjer/bransjer-med-egne-regler/eiendom-og-bolig/naringseiendomkalkulator/ eller hent opplysningen fra tidligere skattemelding.