De fleste skattekort baserer seg på at arbeidstaker betaler skatt i 10,5 måneder:
- Trekkfritt ved utbetaling av feriepenger (juni/juli)
- Halv skatt ved siste eller nest siste lønnsutbetaling før jul (november/desember).
Trekkfritaket gjelder både for de som har tabellkort og prosentkort. Les mer i ↗️Skattebetalingsforskriften.
Arbeidsgiver velger om det skal være halvt skattetrekk på november- eller desemberlønn. Ønsker arbeidstaker likevel fullt skattetrekk, har de rett på det.
NB! Arbeidstakere som slutter eller starter i slutten av året kan få restskatt om det betales ut halv skatt i november fra forrige arbeidsgiver og det i tillegg betales ut halv skatt i desember fra ny arbeidsgiver.
Firmainnstillinger
I Firmainnstillinger Lønn velger du i arkfane Generelt hvilken måned det skal foreslås å være halv skatt. Du velger om det skal være november eller desember i nedtrekksmenyen:
Ansatte som har månedslønn får da beregnet halv skatt automatisk for måneden du her har valgt.
For ansatte med 14-dagerslønn kan enten siste lønnsutbetaling i november eller første utbetaling i desember utbetales uten forskuddstrekk. Ved betaling per time, dag eller uke gjelder et trekkfritak for opptjeningsperioden de to siste ukene i november eller siste uke i november og første uke i desember.
Forslaget kan du overstyre når du oppretter lønnskjøring. Det gjør du i innstillingene for den aktuelle lønnskjøringen.
Halv skatt er ikke aktuelt for vårt firma
Har du ansatte med kun kildeskatt eller andre typer skattekort som gjør at halv skatt ikke er aktuelt å benytte? Da kan du velge Ikke aktuelt i nedtrekksmenyen i firmainnstillingene.
Endre på én ansatt som ønsker vanlig skattetrekk
Hvis én av de ansatte ønsker vanlig skattetrekk når det er valgt halv skattetrekk for en lønnskjøring, må Lønnsart 602 - Korreksjon forskuddstrekk eller Lønnsart 603 - Frivillig forskuddstrekk brukes.
Eksempel:
Her er det beregnet halv skatt:
Her ser vi hvordan lønnskjøringen ser ut når den er korrigert med Frivillig forskuddstrekk:
Flere ansatte ønsker vanlig skattetrekk
Hvis du har flere ansatte som ønsker vanlig skattetrekk og ikke halv skatt, kan du lage ansattgrupper. Opprett en gruppe for de som skal ha halv skatt, og en for de som skal ha hel skatt:
Måneden du skal kjøre lønn med halv skatt for noen av de ansatte, oppretter du en egen lønnskjøring med ansattgruppe Hel skatt. Når du oppretter lønnskjøring velger du Skattetrekk: Vanlig skatt.
Godkjenn denne på vanlig måte.
Deretter oppretter du en egen lønnskjøring med halv skatt for de som er i denne ansattgruppen:
Hva beregnes det halv skatt på?
Det skal ikke beregnes halv skatt av all lønn. Kun for:
- Ordinær lønn
- Tillegg som normalt utbetales sammen med ordinær lønn. Dette kan også være overtidstillegg, akkordoverskudd eller provisjon.
- Naturalytelser faller også inn under her (slik som EKOM, forsikringer eller fri bil).
Fritaket for forskuddstrekk i tilleggsytelser gjelder kun så lenge utbetalingen ikke overstiger den gjennomsnittlige lønna i løpet av året. Det betyr at arbeidstaker ikke kan samle opp alle overtidstimer eller plusstimer gjennom året og få disse utbetalt i måned med halvt skattetrekk.
For eksempel akkumulert mertid som utbetales i desember skal ikke ha halv skatt. Lønnsarten styrer ikke dette, så lurt å ta en ekstra titt før denne lønnskjøringen.
💡Personer med kildeskatt eller Svalbardskatt skal trekkes skatt som vanlig. Lønn i Duett Økonomi tar hensyn til dette. Se også dette tipset om skattekort type pensjon.